Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Дарение недвижимости между близкими родственниками – один из самых распространённых способов передачи имущества внутри семьи. В данной статье мы подробно рассмотрим, какие налоги и сборы возникают при дарении квартиры бабушкой своему внуку, какие документы необходимы для оформления сделки и как избежать распространённых ошибок.

Содержание

Нормативная база
Кто считается близким родственником по Семейному кодексу РФ
Налоговые последствия дарения квартиры
Оформление дарственной (договор дарения)
Государственная пошлина за регистрацию права собственности
Налог на имущество после получения квартиры
Пример расчёта расходов
Часто задаваемые вопросы

Нормативная база

Основные положения, регулирующие налогообложение доходов, полученных в порядке дарения, содержатся в:

Статья 217 Налогового кодекса РФ (п. 18.1) – освобождение от НДФЛ доходов, полученных в дар от близких родственников;
Семейный кодекс РФ (ст. 14) – перечень лиц, являющихся близкими родственниками;
Федеральный закон № 122‑ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» – порядок регистрации перехода права собственности;
Налоговый кодекс РФ, гл. 23 – налог на имущество физических лиц.

Кто считается близким родственником по Семейному кодексу РФ

Согласно ст. 14 СК РФ к близким родственникам относятся:

супруги;
родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
дедушка, бабушка и внуки;
полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общего отца или мать).

Таким образом, бабушка и её внук находятся в категории «близкие родственники», что напрямую влияет на налогообложение сделки.

Налоговые последствия дарения квартиры

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доход, полученный в порядке дарения, освобождается от уплаты НДФЛ, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками. Следовательно, при передаче квартиры от бабушки внуку:

НДФЛ не взимается;
декларация 3‑НДФЛ не требуется;
нет необходимости указывать стоимость квартиры в доходах.

Исключения

Если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, то налог рассчитывается как 13 % от рыночной (или кадастровой) стоимости подаренного имущества. В нашем случае это не актуально.

Оформление дарственной (договор дарения)

Для законного перехода права собственности необходимо оформить письменный договор дарения и зарегистрировать его в Росреестре.

Основные элементы договора дарения

Наименование документа – «Договор дарения недвижимого имущества»;
Полные данные сторон (ФИО, паспортные данные, адреса регистрации);
Описание предмета дарения (адрес квартиры, площадь, этаж, номер, кадастровый номер);
Указание, что дарение осуществляется безвозмездно и без каких‑либо условий;
Подписи сторон и дата заключения договора;
Ссылка на согласие всех заинтересованных лиц (например, если квартира находится в совместной собственности).

Рекомендуется нотариально удостоверить договор, хотя законом это не обязательно для сделок между близкими родственниками. Нотариальное заверение упрощает последующую регистрацию и снижает риск оспаривания сделки.

Примерный шаблон (упрощённый)

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА

г. ___________ «___» __________ 2026 г.

Мы, нижеподписавшиеся:

______________________________, паспорт ___ № ___________, выдан ___________, residing at ______________________________ (даритель),
______________________________, паспорт ___ № ___________, выдан ___________, residing at ______________________________ (одаряемый),

согласились о следующем:
Даритель безвозмездно передаёт в собственность одаряемого квартиру, расположенную по адресу: ______________________________, общая площадь ____ кв.м., этаж ___, кадастровый номер ___________.

Одаряемый принимает квартиру в своё владение и пользоваться ею по своему усмотрению.

Настоящий договор считается заключённым с момента подписи сторонами и подлежит государственной регистрации в Росреестре.

Даритель подтверждает, что является законным собственником указанной квартиры и не обременён правами третьих лиц.

Одаряемый подтверждает, что претензий к качеству и состоянию квартиры не имеет.

Подписи:

Даритель: _____________________ / Ф.И.О. /

Одаряемый: _____________________ / Ф.И.О. /

Государственная пошлина за регистрацию права собственности

Регистрация перехода права собственности по договору дарения облагается государственной пошлиной. Размер пошлины определяется Налоговым кодексом РФ (ст. 333.33 НК РФ):

Для физических лиц – 2 000 рублей за регистрацию права собственности на квартиру;
Если оформляется одновременно несколько объектов (например, квартира и земельный участок), пошлина уплачивается за каждый объект.

Пошлина уплачивается перед подачей документов в Росреерер (через банк, онлайн‑сервисы или в кассе регистрационного органа). Квитанция об оплате прилагается к пакету документов.

Налог на имущество после получения квартиры

Получив квартиру в дар, внук становится её собственником и обязан уплачивать налог на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ). Основные моменты:

Налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта налоговой базы;
Ставка налога зависит от региона, но в среднем составляет 0,1 % – 0,3 % от кадастровой стоимости;
Существуют налоговые вычеты: например, вычет в размере 20 м² от общей площади квартиры (ст. 403 НК РФ).
Налог уплачивается ежегодно не позднее 1  декабря следующего года за отчётным периодом (например, за 2026 г. – до ).

Важно: льготы по налогу на имущество (например, для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей) не применяются к получателю дара, если он не относится к указанным категориям.

Пример расчёта расходов при дарении квартиры бабушкой внуку

Допустим, квартира находится в Москве, её кадастровая стоимость составляет 8 000 000 руб.

Статья расходов	Сумма, руб.	Примечание
Государственная пошлина за регистрацию	2 000	Физическое лицо, один объект
Нотариальное заверение договора (опционально)	5 000 – 10 000	Зависит от тарифов нотариуса
НДФЛ	0	Освобождено по п. 18.1 ст. 217 НК РФ
Налог на имущество (годовой)	≈ 8 000 000 × 0,2 % = 16 000	При средней ставке 0,2 % и без учёта вычета за 20 м²

Примечание: если одаряемый имеет право на вычет за 20 м² (например, квартира 60 м² → вычет 20 м²), то налоговая база уменьшится пропорционально, и годовой налог составит примерно 12 000 руб.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог с продажи квартиры, полученной в дар?

Если квартира будет продана позже, то при продаже применяются обычные правила налогообложения дохода от реализации недвижимости. При соблюдении минимального срока владения (более 5 лет в общем случае, либо более 3 лет при получении в дар от близкого родственника) доход от продажи освобождается от НДФЛ. В противном случае налог рассчитывается от разницы между ценой продажи и кадастровой стоимости на момент получения дара.

Можно ли оформить дарение без нотариуса?

Да, закон не требует нотариального заверения договора дарения между близкими родственниками. Однако нотариальное удостоверение значительно упрощает процесс регистрации и уменьшает риск оспаривания сделки в будущем.

Какие документы нужны для подачи в Росреестр?

Заявление о государственной регистрации права собственности;
Договор дарения (в двух экземплярах);
Паспорта сторон;
Свидетельство о праве собственности дарителя (или выписка из ЕГРН);
Технический паспорт квартиры (при наличии);
Квитанция об оплате государственной пошлины;
Согласие супруга дарителя (если квартира приобретена в браке и не разделена).

Нужно ли получать согласие опекунов или попечителей, если внук несовершеннолетний?

Да, если одаряемый является несовершеннолетним (до 18 лет), сделка должна быть одобрена его законными представителями (родителями, опекунами). В случае, если бабушка является также опекуном, потребуется согласие второго родителя или органов опеки.

Как проверить, что квартира не обременена?

Перед подписанием договора рекомендуется запросить выписку из ЕГРН, в которой будут указаны все существующие ограничения и обременения (ипотека, аренда, арест и т.п.).

Дарение квартиры бабушкой своему внуку в 2026 году является налогово‑нейтральной операцией с точки зрения НДФЛ, так как даритель и одаряемый являются близкими родственниками. Основные расходы связаны с государственной пошлиной за регистрацию права собственности (2 000 руб.) и, при желании, нотариальным заверением договора. После получения квартиры внук становится плательщиком налога на имущество, который рассчитывается от кадастровой стоимости с учётом региональных ставок и возможных вычетов.

Соблюдение всех формальных требований (составление договора, оплата пошлины, подача документов в Росреестр) гарантирует законный переход права собственности и защищает интересы обеих сторон от возможных споров в будущем. При возникновении сомнений рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или нотариусу для проверки документов и получения индивидуальных рекомендаций.

Будьте внимательны к деталям, и ваша семейная передача жилья пройдёт гладко и без лишних финансовых потерь.