Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Дата актуализации: ․ В статье рассматриваются основные виды единовременных выплат, которые могут получить граждане при выходе на пенсию, нормативная база, условия получения, порядок расчёта и налогообложения, а также практические рекомендации по оформлению․

Содержание

Нормативная база
Виды единовременных выплат
Условия получения
Порядок расчёта
Налогообложение
Процедура оформления
Примеры расчёта
Часто задаваемые вопросы

Выход на пенсию часто сопровождается не только началом ежемесячных выплат, но и возможностью получить единовременную денежную выплату․ Такие выплаты могут быть связаны с:

накопленными пенсионными средствами (накопительная часть пенсии);
специальными отраслевыми или корпоративными соглашениями;
компенсацией за выслугу лет, вредные условия труда и т․д․

Понимание прав и порядка получения таких выплат помогает пенсионерам правильно спланировать свой бюджет и избежать ошибок при оформлении документов․

Нормативная база

Основные нормативные акты, регулирующие единовременные выплаты при выходе на пенсию:

Федеральный закон № 400‑ФЗ «О страховых пенсиях» (в редакции от 2024 г․) – определяет порядок назначения и выплаты страховых пенсий, включая единовременные выплаты средств пенсионных накоплений;
Федеральный закон № 424‑ФЗ «О накопительной пенсии» – регулирует формирование и выплату накопительной части пенсии;
Постановление Правительства РФ от № 1048 «Об утверждении Правил единовременной выплаты негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим обязательное пенсионное страхование, средств пенсионных накоплений застрахованным лицам»;
Отраслевые и территориальные соглашения (например, соглашения в железнодорожном транспорте, горнодобывающей промышленности и др․), которые могут предусматривать дополнительные единовременные поощрения за выслугу лет;
Налоговый кодекс РФ (ст․ 217, ст․ 224) – определяет порядок налогообложения таких выплат․

Виды единовременных выплат

В зависимости от источника средств и основания выплаты различают следующие виды:

Единовременная выплата средств пенсионных накоплений (ЕВПН)

Выполняется за счёт средств, накопившихся на индивидуальном лицевом счёте застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования․ Выплата возможна, если:

расчётный размер ежемесячной накопительной пенсии составляет менее 10 % от прожиточного минимума пенсионера (ПМП) в целом по РФ;
либо гражданин достиг возраста, при котором право на страховую пенсию уже возникло, но он отказался от ежемесячной выплаты в пользу единовременной․

Единовременное поощрение за выслугу лет (отраслевые соглашения)

В некоторых отраслях (железнодорожный транспорт, авиация, горнодобывающая промышленность и др․) коллективные договоры и отраслевые соглашения предусматривают выплату единовременного вознаграждения при увольнении в связи с выходом на пенсию․ Размер зависит от:

стажа работы в отрасли;
должности и категории работника;
установленных в соглашении коэффициентов․

Компенсация за неиспользованный отпуск и другие социальные выплаты

При увольнении по достижении пенсионного возраста работник имеет право на:

выплату компенсации за неиспользованный отпуск;
выплату среднего заработка за период notice (если предусмотрено трудом договором);
другие выплаты, предусмотренные локальными нормативными актами предприятия․

Единовременная выплата при переходе на социальную пенсию

Для граждан, не имеющих достаточного страхового стажа для получения страховой пенсии, государство предоставляет социальную пенсию․ В некоторых регионах при её назначении может выплачиваться единовременное пособие (например, компенсация за проживание в районах Крайнего Севера)․

Условия получения

Общие условия, которые необходимо выполнить для получения любой из перечисленных выплат:

достижение пенсионного возраста (в 2026 г․ – 60 лет для мужчин, 55 лет для женщин, с учётом поэтапного повышения);
прекращение трудовой деятельности (увольнение по собственному желанию, по соглашению сторон, в связи с выходом на пенсию);
отсутствие задолженности по обязательным платежам (налоги, алименты и т․д․) – в некоторых случаях это требование может влиять на размер выплаты;
предоставление необходимого пакета документов (заявление, трудовая книжка, справки о заработке, пенсионное удостоверение и т․д․)․

Для ЕВПН дополнительно требуется:

наличие средств на индивидуальном лицевом счёте в ПФР или негосударственном пенсионном фонде (НПФ);
расчётный размер ежемесячной накопительной пенсии < 0,1 × ПМП (на 2024 г․ ПМП = 13 290 руб․, следовательно порог ≈ 1 329 руб․)․

Порядок расчёта

Расчёт ЕВПН

Формула, установленная Постановлением Правительства № 1048:

ЕВПН = С × К, где:

С – сумма средств пенсионных накоплений на индивидуальном лицевом счёте на момент обращения;
К – коэффициент, зависящий от ожидаемого периода дожития (Т)․ На 2024 г․ принято значение Т = 22 года (264 месяца)․ Коэффициент рассчитывается как К = 12 / Т (то есть 12 мес․ / 264 мес․ ≈ 0,0455)․

Расчёт отраслевого поощрения

Определяется коллективным договором․ Типовая формула:

Поощрение = Базовая ставка × Стаж × Коэффициент категории

Базовая ставка – фиксированная сумма, установленная соглашением (например, 5 000 руб․);
Стаж – полные годы работы в отрасли;
Коэффициент категории – зависит от должности (рабочий, специалист, руководитель)․

Компенсация за неиспользованный отпуск

Рассчитывается как средний дневной заработок за расчётный период (обычно 12 месяцев) умноженный на количество неиспользованных дней отпуска․

Налогообложение

Согласно ст․ 217 НК РФ, следующие выплаты не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):

страховые пенсии (включая накопительную часть, если она выплачивается ежемесячно);
социальные пенсии;
компенсации за неиспользованный отпуск;
выплаты по коллективным договорам, связанные с выходом на пенсию, если они не превышают установленные законодательством лимиты (например, не более трёхкратного размера средней заработной платы)․

Единовременная выплата средств пенсионных накоплений (ЕВПН) облагается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб․) в качестве дохода, полученного в виде единовременной суммы․ Налог удерживает орган, осуществляющий выплату (ПФР или НПФ) и перечисляет его в бюджет․

Важно: при получении ЕВПН гражданин может воспользоваться правом на налоговый вычет по социальным выплатам, если такие выплаты предусмотрены законодательством субъекта РФ․

Процедура оформления

Подготовка документов:
- заявление о назначении единовременной выплаты (форма утверждена ПФР/НПФ);
- трудовая книжка или справка о стаже работы;
- справка о заработке за последние 12 месяцев (для расчёта компенсации за отпуск);
- СНИЛС, паспорт, ИНН;
- документы, подтверждающие право на отраслевое поощрение (копия коллективного договора, справка от работодателя)․
Подача заявления:
- в территориальный орган ПФР (или в НПФ, где ведётся индивидуальный лицевой счёт);
- либо через работодателя, если выплата предусмотрена коллективным договором․
Проверка и расчёт:
- орган ПФР проверяет наличие средств на счёте, подтверждает право на ЕВПН;
- при отраслевых выплатах – бухгалтерия предприятия рассчитывает сумму согласно коллективному договору;
- компенсация за отпуск рассчитывается бухгалтерией на основе среднего заработка․
Выплата средств:
- ЕВПН перечисляется на банковский счёт, указанный в заявлении, либо выдаётся наличными в кассе ПФР;
- Отраслевые выплаты и компенсации – через бухгалтерию работодателя (на карту или наличными)․
Получение справки о выплате (для налоговой отчётности и будущего пенсионного обеспечения)․

Примеры расчёта

Пример 1: ЕВПН

Гражданин Иванов И․И․ имеет на индивидуальном лицевом счёте 300 000 руб․ накопленных средств пенсионных накоплений․ ПМП на 2024 г․ = 13 290 руб․, следовательно порог для ЕВПН = 1 329 руб․ Расчётный размер ежемесячной накопительной пенсии:

300 000 руб․ × 0,0455 ≈ 13 650 руб․ в месяц․

Поскольку 13 650 руб․ > 1 329 руб․, право на ЕВПН отсутствует․ Если бы на счёте было 150 000 руб․, то:

150 000 × 0,0455 ≈ 6 825 руб․ в месяц > 1 329 руб․ – всё ещё не подходит․ Для получения ЕВПН необходима сумма на счёте менее:

1 329 руб․ / 0,0455 ≈ 29 200 руб․

Таким образом, при накоплениях до ~30 тыс․ руб․ гражданин может выбрать единовременную выплату․

Пример 2: Отраслевое поощрение (железнодорожный транспорт)

Коллективным договором установлено:

Базовая ставка = 4 000 руб․;
Коэффициент категории для машиниста = 1,5;
Стаж работы = 25 лет․

Поощрение = 4 000 × 1,5 × 25 = 150 000 руб․

НДФЛ не удерживается, так как выплата не превышает трёхкратный размер средней заработной платы (при условии, что средняя зарплата машиниста ≈ 50 000 руб․)․

Пример 3: Компенсация за неиспользованный отпуск

Средний дневной заработок за последние 12 месяцев = 1 200 руб․ Неиспользованный отпуск = 14 дней․

Компенсация = 1 200 × 14 = 16 800 руб․ (НДФЛ не удерживается)․

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить одновременно ЕВПН и отраслевое поощрение?: Да, если выполняются условия для каждого вида выплаты․ Они начисляются независимо друг от друга․
Нужно ли платить страховые взносы при получении ЕВПН?: Нет․ ЕВПН – это выплата уже накопленных средств, поэтому дополнительных взносов не требуется․
Как узнать, превышает ли мой расчётный размер накопительной пенсии 10 % от ПМП?: Сведения о состоянии индивидуального лицевого счёта и расчётный размер пенсии можно получить в личном кабинете на сайте ПФР или НПФ, а также запросив справку в территориальном органе ПФР․
Есть ли ограничения по количеству раз, когда можно получить ЕВПН?: ЕВПН выплачивается один раз в жизни, так как после её получения средства пенсионных накоплений считаются исчерпанными․
Можно ли получить ЕВПН, если я продолжаю работать после выхода на пенсию?: Да, если вы оформили выход на пенсию (получили пенсионное удостоверение) и при этом продолжаете работать, вы всё равно можете обратиться за ЕВПН, при условии выполнения критериев по размеру накопленной пенсии․

Единовременные денежные выплаты при выходе на пенсию представляют собой важный элемент социальной поддержки граждан, позволяющий получить часть накопленных средств немедленно, а также компенсировать выслугу лет и неиспользованный отпуск․ Знание нормативной базы, условий получения и порядка расчёта помогает избежать ошибок при оформлении и оптимизировать свои финансовые планы на пенсионном этапе жизни․

Рекомендуется заранее проверить состояние своего индивидуального лицевого счёта в ПФР или НПФ, уточнить у работодателя наличие отраслевых соглашений о выплатах при выходе на пенсию, а также подготовить необходимый пакет документов за несколько месяцев до планируемой даты увольнения․

Статья подготовлена на основе publicly available источников законодательства РФ и практики Пенсионного фонда РФ, актуальна на ․