С введением единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) процедура уплаты налогов‚ сборов‚ страховых взносов‚ пени и штрафов кардинально упростилась. Теперь абсолютное большинство платежей идет по единым реквизитам на один счет в Федеральном казначействе. В этой статье подробно разберем‚ куда именно перечислять деньги‚ какие реквизиты указывать в платежке и через какие каналы это сделать удобнее всего.
Главный принцип: Единый налоговый платеж (ЕНП)
С 2023 года и обязательно с 2024 года для организаций и ИП (за исключением отдельных режимов) действует принцип «одна платежка — один счет — один срок». Налогоплательщик не обязан рассчитывать и перечислять каждый налог отдельно. Достаточно перевести общую сумму на ЕНС‚ а ФНС сама распределит средства по обязательствам.
Какие платежи входят в ЕНП:
- Налоги (НДС‚ налог на прибыль‚ НДФЛ‚ УСН‚ патент‚ имущественные налоги и др.);
- Страховые взносы (пенсионные‚ медицинские‚ социальные, в т.ч. за себя для ИП);
- Пени‚ штрафы‚ проценты за просрочку;
- Госпошлины (арбитражные суды‚ регистрационные действия).
Что НЕ входит в ЕНП (оплачиваются отдельными платежками по своим КБК):
- Налог на профессиональный доход (НПД) — для самозанятых (правом выбора платить через ЕНП или отдельно пользуются сами плательщики);
- Страховые взносы за работников по несчастным случаям на производстве и профзаболеваниям, с 2026 года (по 259-ФЗ от ) они исключены из ЕНП‚ для них введены отдельные КБК;
- Административные штрафы (ГИБДД и др.);
- Платежи по исполнительным производствам (если не зачислены на ЕНС как требование ФНС);
- Таможенные платежи.
Единые реквизиты для ЕНП (актуальны на 2024–2026 гг.)
Главное преимущество ЕНС — реквизиты одинаковы для всех плательщиков (ИП‚ юрлиц‚ физлиц) во всей России. Ошибки в БИК‚ номере счета или названии банка практически исключены.
| Поле платежного поручения (СБП/101/104/105/106/107/109) | Значение |
|---|---|
| Получатель | Федеральное казначейство (УФК по г. Москве или региональное УФК — в поле 101 указывается наименование получателя: «Федеральное казначейство») |
| ИНН получателя (поле 102) | ### |
| КПП получателя (поле 103) | 772701001 |
| КБК (поле 104) — ГЛАВНЫЙ УНИВЕРСАЛЬНЫЙ КОД | 182 01 06 12 01 01 0000 510 (без пробелов: 1###000510) |
| ОКТМО (поле 105) | Код ОКТМО вашего места налоговой регистрации (для ИП — место жительства‚ для юрлиц, место нахождения). Если платит физлицо — ставим 0. |
| Банк получателя | Банк России (ГУ Банка России по ЦФО / региональное ГУ) |
| БИК банка | 044525225 |
| Счет получателя (№ счета ЕНС) | 40102###10 (это счет казначейства в Банке России) |
| Назначение платежа (поле 106-109) | Единый налоговый платеж за [период/код]. В полях 106-109 (основание‚ период‚ номер/дата документа) указывается 0‚ если платеж не привязан к конкретному требованию/акту. |
Важно: При оплате через электронные сервисы (личный кабинет ФНС‚ банк-клиент‚ Госуслуги) большинство полей заполняются автоматически. Вам нужно только указать ИНН‚ сумму и период (или выбрать «Пополнение ЕНС»).
Через какие каналы можно заплатить налог (ЕНП)
Вы можете выбрать любой удобный способ — деньги придут на один и тот же счет ЕНС.
А. Электронные сервисы (самые быстрые и надежные)
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС / lknpd.nalog.ru / lkfl.nalog.ru / lkul.nalog.ru): Раздел «Платежи» → «Пополнить ЕНС» или «Оплатить налоги». Система сама подтянет реквизиты и покажет текущий баланс ЕНС. Можно оплатить картой (СБП)‚ через банк-клиент или сохранить квитанцию для оплаты в банке.
- Мобильное приложение «Налоги ФНС России» / «Мой налог» (для НПД): Удобно для физлиц и ИП на патенте/УСН/НПД. Оплата картой или СБП за секунды.
- Госуслуги (portal.gosuslugi.ru): Раздел «Платежи» → «Налоги и взносы». Данные подтягиваются из профиля ЕСИА.
- Банк-клиент / Мобильный банк вашей организации/ИП: Шаблон «Единый налоговый платеж (ЕНП)». Реквизиты уже зашиты в справочнике банка. Нужно только ввести сумму и период.
- Сервисы бухгалтерии (Контур‚ СБИС‚ 1С-Фреш‚ Эльба и др.): Формируют платежку на основании расчетов и отправляют в банк одним кликом.
Б. Офлайн-способы (через кассу/операциониста)
- Отделения банков (Сбербанк‚ ВТБ‚ Альфа‚ Райффайзен‚ Газпромбанк и др.): Предъявите паспорт (для физлиц) или платежное поручение на бланке 0401060 (для юрлиц/ИП). Оператор введет реквизиты из справочника «ЕНП / Единый налоговый счет». Комиссия может взиматься (уточняйте в тарифах банка).
- Почта России (ПАО «Почта России»): Можно оплатить по квитанции (ПД-4 сб) или просто назвав ИНН оператору. Комиссия по тарифам Почты.
- Платежные терминалы / Киоски: Раздел «Государственные платежи» → «Налоги ФНС» → «Единый налоговый платеж». Вводят ИНН и сумму.
Нюансы для разных категорий плательщиков
Для организаций и ИП (ОСНО‚ УСН‚ Патент‚ ЕСХН‚ АУСН):
- Оплата только через ЕНП (с 2024 года альтернативы нет).
- Срок: единый для всех налогов и взносов в составе ЕНП — не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за отчетным периодом (для НДФЛ — в день выплаты дохода или на следующий день).
- В платежке обязательно указывать свой ИНН/КПП и правильный ОКТМО.
Для самозанятых (НПД):
- Могут платить через приложение «Мой налог» (карта/СБП), это и есть ЕНП для НПД.
- Могут сформировать квитанцию в приложении и заплатить в банке/Почте по реквизитам ЕНС (КБК 1###000510).
Для физических лиц (НДФЛ‚ транспорт‚ земля‚ имущество):
- Платежи идут на ЕНС (КБК 1###000510).
- Удобнее всего: ЛК ФНС для физлиц‚ Госуслуги‚ приложение «Налоги ФНС».
- В поле 105 (ОКТМО) ставим 0.
Изменения с 2026 года (важно для кадровиков/бухгалтеров):
Федеральным законом от № 259-ФЗ исключены из состава ЕНП страховые взносы за работников по несчастным случаям на производстве и профзаболеваниям. Для них теперь используются отдельные КБК (не универсальный 182…510). Платежки по этим взносам формируются отдельно с реквизитами ФСС (СФР) и соответствующими КБК.
Как проверить‚ что деньги дошли (Сверка ЕНС)
После оплаты средства не зачисляются мгновенно (банку нужно время на проведение операций‚ обычно 1–3 рабочих дня).
- Посмотреть баланс ЕНС и историю зачислений можно в ЛК ФНС (раздел «Единый налоговый счет»).
- Можно заказать Справку о состоянии ЕНС в ЛК или через оператора связи (ТКС).
- Проводить сверку ЕНП/ЕНС рекомендуется ежемесячно до сдачи отчетности.
Частые ошибки и как их избежать
- Неправильный ОКТМО (поле 105). Деньги придут на ЕНС‚ но ФНС не сможет автоматически распределить их по конкретному налогу в регионе. Придется писать заявление на перераспределение.
- Оплата «старыми» реквизитами (КБК конкретного налога‚ счета ФНС/казначейства до 2023 г.). Деньги могут «зависнуть» на бюджетных счетах и не попасть на ЕНС. Требуется возврат/перечисление по заявлению.
- Указание в поле 106-109 кодов основания (ТП‚ ГД‚ АП) без необходимости. Для обычного пополнения ЕНС ставим 0. Коды нужны только при погашении конкретного требования (требование к устранению нарушений‚ акт проверки‚ исполнительный лист).
- Оплата взносов по травматизму через ЕНП в 2026+ году. Это приведет к задолженности по травматизму и переплате на ЕНС. Используйте новые КБК и реквизиты СФР.
Резюме: Куда платить — краткий чек-лист
- Куда: На Единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе.
- По какому КБК: 1###000510 (универсальный для ЕНП).
- Куда физически: Лучше всего, Личный кабинет ФНС (карта/СБП‚ без комиссии‚ мгновенная фиксация) или Банк-клиент (для бизнеса).
- Исключения: НПД (по желанию)‚ Взносы по травматизму (с 2026 г., отдельно)‚ Адм. штрафы‚ Таможня.
Использование ЕНП и электронных сервисов ФНС — это гарантия того‚ что платеж не потеряется‚ реквизиты верные‚ а баланс ЕНС будет актуальным для автоматического погашения текущих и будущих обязательств.