Наследование недвижимости в России часто вызывает вопросы о том, какие обязательные платежи возникают у наследника. Ниже подробно рассмотрены все виды налогов и сборов, которые могут понадобиться при получении квартиры по наследству, а также особенности их расчёта в 2026 году.

Налог на наследство в России

С 2006 года в Российской Федерации налог на наследство отсутствует; То есть, получив квартиру в наследство, вы не платите никакого налога просто за факт получения имущества. Это относится как к близким родственникам (супруг/супруга, дети, родители, братья/сёстры), так и к дальним родственникам или посторонним лицам.

Обязательные платежи при оформлении наследства

Хотя налога на наследство нет, наследник обязан оплатить несколько видов сборов и пошлин:

• Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство – уплачивается нотариусу. Её размер зависит от степени родства:
• близкие родственники (супруг, дети, родители, братья/сёстры) – 0,3 % от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 ₽;
• другие наследники (дальние родственники, посторонние лица) – 0,6 %, но не более 1 000 000 ₽.
• Нотариальный тариф за совершение нотариальных действий (составление заявления, проверка документов, выдача свидетельства). Тариф устанавливается региональными нотариальными палатами и обычно составляет от 5 000 ₽ до 20 000 ₽ в зависимости от сложности дела.
• Регистрационная пошлина в Росреестр за переход права собственности на квартиру. Размер фиксированный – 2 000 ₽ для физических лиц (в 2026 году).

Пример расчёта государственной пошлины для квартиры стоимостью 6 000 000 ₽:

• близкий родственник: 0,3 % × 6 000 000 = 18 000 ₽ (не превышает лимит 100 000 ₽) → пошлина = 18 000 ₽;
• дальний родственник: 0,6 % × 6 000 000 = 36 000 ₽ (не превышает лимит 1 000 000 ₽) → пошлина = 36 000 ₽.

Налог при продаже унаследованной квартиры (НДФЛ)

Если наследник решает продать унаследованную квартиру, то возможен уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Он взимается не с факта получения наследства, а с дохода от продажи.

Срок владения и льготный период

Согласно ст. 217.1 НК РФ, при продаже недвижимости, полученной по наследству, применяется тот же порядок, что и при продаже имущества, приобретённого иным способом:

• Если квартира находилась в собственности наследника более 3 лет (с даты открытия наследства – то есть с даты смерти наследодателя или даты судебного объявления его умершим), то доход от продажи не облагается НДФЛ;
• Если срок владения меньше 3 лет, то налог уплачивается по ставке 13 % (для резидентов РФ) с налогооблагаемой базы.

Как определить налогооблагаемую базу

Налоговая база – это разница между ценой продажи и документированными расходами на приобретение имущества. Для наследства расходы могут подтверждаться:

• оценкой стоимости квартиры на дату открытия наследства (обычно используется кадастровая стоимость или независимая оценка);
• документами, подтверждающими фактические затраты наследника на улучшение квартиры (ремонт, реконструкция) – если такие имеются;
• государственной пошлиной и нотариальными расходами, связанными с оформлением наследства (они также могут быть учтены как расходы).

Если документированных расходов нет, налоговая база определяется как разница между ценой продажи и кадастровой стоимостью квартиры на дату её продажи (с применением коэффициента 0,7, если кадастровая стоимость превышает цену продажи).

Пример расчёта НДФЛ при продаже в течение 3 лет

Допустим, квартира унаследована в 2024 году, её кадастровая стоимость на момент открытия наследства – 5 500 000 ₽. Наследник продаёт её в 2026 году за 6 200 000 ₽. Расходы, подтверждённые документами, отсутствуют.

1. Определяем налогооблагаемую базу: 6 200 000 − 5 500 000 = 700 000 ₽;
2. НДФЛ = 700 000 × 13 % = 91 000 ₽.

Если бы квартира находилась в собственности более 3 лет (например, продана в 2028 году), налог не уплачивался бы.

Налог на имущество физических лиц (налог на квартиру)

После получения права собственности наследник становится плательщиком ежегодного налога на имущество физических лиц. Его ставка зависит от кадастровой стоимости недвижимости и региона:

• до 10 млн ₽ – 0,1 %;
• от 10 млн ₽ до 20 млн ₽ – 0,15 %;
• свыше 20 млн ₽ – 0,2 %;
• в некоторых регионах могут применяться повышающие коэффициенты.

Например, для квартиры с кадастровой стоимостью 6 000 000 ₽ в среднем регионе налог составит 6 000 000 × 0,1 % = 6 000 ₽ в год.

Особенности для разных категорий наследников

• Близкие родственники (супруг, дети, родители, братья/сёстры) платят минимальную государственную пошлину (0,3 % с лимитом 100 000 ₽).
• Дальние родственники и посторонние лица платят пошлину 0,6 % (с лимитом 1 000 000 ₽).
• Если наследник является нерезидентом РФ (например, гражданин другой страны), при продаже унаследованной квартиры НДФЛ удерживается по ставке 30 % (ст. 224 НК РФ).
• При наследовании доли в квартире (например, ½ квартиры) все расчёты выполняются пропорционально доле.

Пошаговая инструкция для наследника

1. Открыть наследство: подать заявление нотариусу в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя (или со дня судебного объявления его умершим).
2. Нотариус выдаёт свидетельство о праве на наследство после оплаты государственной пошлины и нотариального тарифа.
3. Свидетельство подаётся в Росреестр для регистрации перехода права собственности (оплачивается регистрационная пошлина 2 000 ₽).
4. После регистрации наследник становится собственником и начинает платить ежегодный налог на имущество.
5. При решении продать квартиру определить срок владения. Если менее 3 лет – подготовить документы для расчёта НДФЛ (кадастровая стоимость, документы о расходах).
6. Уплатить налог (если он возник) в установленные сроки (обычно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода).

• Получение квартиры по наследству в России не облагается налогом на наследство.
• Основные расходы – государственная пошлина (0,3 % или 0,6 % в зависимости от родства), нотариальный тариф и регистрационная пошлина в Росреестр.
• При продаже унаследованной квартиры возможен НДФЛ, если срок владения меньше 3 лет. Налог рассчитывается как 13 % (для резидентов) от разницы между ценой продажи и документально подтверждённой стоимостью имущества (кадастровая стоимость или документированные расходы).
• После регистрации права собственности наследник обязан платить ежегодный налог на имущество физических лиц, рассчитываемый от кадастровой стоимости квартиры.

Зная эти правила, наследник сможет правильно спланировать свои финансовые обязательства и избежать неожиданных платежей при оформлении и последующей распоряжении унаследованной недвижимостью.