В 2026 году предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) сталкиваются с существенными изменениями как в Российской Федерации, так и в Республике Казахстан․ Поскольку в исходных данных смешаны нормы обеих юрисдикций, ниже представлен структурированный обзор по каждой стране отдельно․

Российская Федерация: Налоговая реформа УСН-2026

С 2026 года в РФ вступают в силу ключевые изменения, затрагивающие лимиты доходов, ставки налога, порядок применения НДС и расчет страховых взносов․ Основой служит Федеральный закон от № 414-ФЗ (и связанные нормативные акты)․

Новые лимиты доходов (с учетом дефлятора)

Лимиты доходов для применения УСН ежегодно индексируются коэффициентом-дефлятором․ На 2026 год он утвержден в размере 1,090 (Приказ Минэкономразвития РФ от № 734)․

• Лимит доходов за 9 месяцев 2026 года для сохранения права на УСН (переход на повышенные ставки/НДС): ~188,55 млн руб․ (база 173 млн × 1,090)․
• Годовой лимит доходов для применения УСН: ~272,5 млн руб․ (база 250 млн × 1,090)․
• Максимальный лимит доходов (превышение которого ведет к потере права на УСН): ~490,5 млн руб․ (база 450 млн × 1,090)․

Повышенные ставки УСН (для доходов свыше 60 млн руб․ в год)

Если доход за год превышает 60 млн руб․ (с учетом дефлятора ~65,4 млн руб․), но не превышает максимальный лимит, применяются повышенные ставки:

Важно: Налог считается нарастающим итогом․ Авансовые платежи за I–III кварталы рассчитываются по базовым ставкам․ Годовая декларация сдается с перерасчетом по повышенным ставкам на превышение․

Льготные региональные ставки (диапазоны 2026)

Регионы сохраняют право устанавливать пониженные ставки в указанных диапазонах:

• Объект «Доходы»: от 1% до 6%․
• Объект «Доходы минус расходы»: от 5% до 15%․

При переезде в регион со ставкой выше, применяется ставка нового региона сразу․ Для объектов недвижимости (налог на имущество) ставка определяется по месту нахождения объекта․

НДС на УСН с 2026 года

• Порог обязательной регистрации плательщика НДС: доход свыше 60 млн руб․ в год (с учетом дефлятора)․
• Льготные ставки НДС для упрощенцев: 5% (для реализации товаров/работ/услуг, за исключением особо указанных) и 7% (для отдельных видов деятельности)․
• Стандартная ставка НДС: с 2026 года базовая ставка НДС в общем порядке выросла с 20% до 22%․ Упрощенцы, превысившие лимит, применяют льготные 5%/7%, но при расчете «налога к уплате» используют формулу с учетом вычетов․
• Освобождение от НДС: действует до момента превышения лимита 60 млн руб; нарастающим итогом с начала года․

Страховые взносы за себя (ФСС/ОМС)

С 2026 года отменяются льготные тарифы для МСП․ ИП на УСН платят взносы по единой ставке 30% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 2,9% ТФОМС) от МРОТ․

• Взносы уменьшают налог УСН (объект «Доходы» — на 100%, «Доходы минус расходы», на 50%)․
• Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 тыс․ руб․ сохраняется (перечисляется в ПФР)․

Отчетность

• Декларация по УСН: сдается один раз в год до 25 апреля следующего года (за 2026 год — до )․
• Декларация по НДС: если превышен лимит 60 млн руб․, сдается ежеквартально (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом)․
• Уведомление о суммах авансовых платежей: сдавать не нужно (отменено ранее)․

Республика Казахстан: Налоги ИП на упрощенке с 2026 года

В Казахстане с 1 января 2026 года вступают в силу изменения по Налоговому кодексу РК, затрагивающие ИП на упрощенном режиме (включающем СНО — специальный налоговый режим на основе патента/упрощенной декларации) и ОУР (особый упрощенный режим)․

СНО (Упрощенная декларация) — Ставка 4%

• Базовая ставка налога с дохода: 4% (увеличена по сравнению с предыдущими годами)․
• Условия применения: доход не более 24 038 МРП в год (лимит 2026 г․), среднесписочная численность сотрудников до 30 человек․
• Ограничения по видам деятельности: не применяется к производству подакцизных товаров, горнодобыче, финансовым услугам, азартным играм и др․
• Корректировка ставки акиматом: местный исполнительный орган (акимат) имеет право увеличить или уменьшить ставку на 2 п․п․ (то есть диапазон 2% – 6%) в зависимости от района регистрации кассового аппарата/места деятельности․

ОУР (Особый упрощенный режим)

• Предназначен для ИП без наемных работников (самозанятых)․
• Налог: прогрессивный ИПН (индивидуальный подоходный налог) по шкале: 1% – 5% – 10% в зависимости от объема дохода․
• Освобождает от НДС, налога на имущество, соцподаatek (платится только ОПВ/ВОСМС за себя)․

НДС в Казахстане (изменения 2026)

• Ставка НДС: 16% (ранее 12%)․
• Порог обязательной регистрации: 10 000 МРП годовых доходов (около 393 млн тенге на 2026 год)․
• ИП на СНО (ставка 4%) не являются плательщиками НДС до превышения порога 10 000 МРП․ При превышении, регистрируются и платят НДС 16% с правом вычета․

Социальные платежи ИП в РК (2026)

• ОПВ (Обязательные пенсионные взносы): 10% от дохода (для ИП на СНО/ОУР — от 1 МЗП, макс․ 50 МЗП)․
• ВОСМС (Взносы на обязательное социальное медицинское страхование): 2% от дохода (макс․ 10 МЗП)․
• ОППВ (Обязательные профессиональные пенсионные взносы): платит работодатель за сотрудников (5% от дохода, макс․ 10 МЗП)․ ИП без сотрудников не платят․
• Соцподаatek (Сocial tax): ИП на СНО (4%) освобождены․ ИП на общем режиме или при превышении лимитов платят 9,5% от фонда оплаты труда․

Сравнительная таблица ключевых параметров 2026

Чек-лист: как подготовиться к 2026 году

1. Оцените прогнозируемый доход: если планируете превысить 60 млн руб․ (РФ) или 10 000 МРП (РК), закладывайте в цены НДС (5%/7% в РФ, 16% в РК) и готовьтесь к сдаче деклараций по НДС․
2. Проверьте региональные ставки (РФ): уточните в налоговом органе или на сайте ФНС актуальные льготные ставки для вашего региона и вида деятельности на 2026 год․
3. Обновите кассы и учет: настройте онлайн-кассы на передачу тега «Ставка НДС 5%/7%» (РФ) или 16% (РК)․ Для УСН «Доходы минус расходы» (РФ) ведите учет расходов по новому открытому перечню;
4. Рассчитайте взносы: в РФ взносы за 2026 год оплачиваются до для уменьшения налога за 2026 год․ В РК ОПВ/ВОСМС платежны ежемесячно/квартально․
5. Выбор объекта налогообложения (РФ): при доходах до 60 млн руб․ «Доходы» (6%) часто выгоднее․ При высоких расходах (>40% выручки) — «Доходы минус расходы» (15%)․ При превышении 60 млн руб․ сравнивайте 8% и 20%․

Частые вопросы (FAQ)

Можно ли на УСН «Доходы» (РФ) не платить НДС, если доход 70 млн руб․?

Нет․ С момента превышения 60 млн руб․ нарастающим итогом вы становитесь плательщиком НДС․ Однако вы применяете льготные ставки 5% или 7% и имеете право на вычеты «входного» НДС․

Что такое «коэффициент-дефлятор 1,090» и зачем он нужен?

Это официальный коэффициент инфляции, утвержденный Минэкономразвития․ На него умножаются все денежные лимиты УСН (доходы, остатки ОС, взносы) для 2026 года․ Реальные лимиты в рублях выше номинальных, заложенных в НК РФ․

ИП на СНО в Казахстане платит НДС 16%?

Только если годовой доход превысит 10 000 МРП․ До этого порога ИП на СНО (ставка 4%) освобождены от регистрации и уплаты НДС․

Отменяется ли УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году в РФ?

Нет․ Объект сохраняется․ Более того, с 2026 года список учитываемых расходов стал открытым (можно учитывать любые экономически обоснованные и документированные расходы, не запрещенные ст․ 346․16 НК РФ), что значительно расширило возможности по снижению налоговой базы․

Данная статья носит информационный характер․ Нормативная база может уточняться подзаконными актами․ Для принятия решений рекомендуется обратиться к действующим версиям Налогового кодекса РФ / Налогового кодекса РК и консультироваться с профессиональным бухгалтером/налоговым консультантом․