Вопрос нотариальных льгот для ветеранов, инвалидов войны и участников боевых действий регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), в частности статьями 333.35 и 333.38. Данные нормы устанавливают категории граждан, имеющих право на полное освобождение от уплаты государственной пошлины или на ее снижение (обычно на 50%) при совершении нотариальных действий.
Ниже представлен подробный анализ действующего законодательства на основе актуальных изменений (включающих ФЗ от № 88-ФЗ и ФЗ от № 275-ФЗ).
Полное освобождение от госпошлины (ст. 333.35 НК РФ)
Согласно подпунктам 11 и 12 пункта 1 статьи 333.35 НК РФ, полностью освобождаются от уплаты государственной пошлины (при обращении в суды, к нотариусам, в органы ЗАГС) следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы (п. 11 ст. 333.35 НК РФ).
- Ветераны Великой Отечественной войны.
- Инвалиды Великой Отечественной войны.
- Бывшие узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных немецкими фашистами и их союзниками в период ВОВ.
- Бывшие военнопленные во время Великой Отечественной войны (п. 12 ст. 333.35 НК РФ).
Важно: Данная льгота распространяется на обращения за совершением юридически значимых действий, установленных главой 25.3 НК РФ (судебные пошлины, нотариальные действия, государственная регистрация актов гражданского состояния).
Льготы именно при совершении нотариальных действий (ст. 333.38 НК РФ)
Статья 333.38 НК РФ регулирует льготы исключительно при обращении к нотариусам (частным или государственным). Здесь выделяются две ключевые группы льгот для наших целей: снижение пошлины на 50% и полное освобождение в конкретных ситуациях.
Снижение госпошлины на 50% (п. 2 ст. 333.38 НК РФ)
На 50 процентов по всем видам нотариальных действий уменьшается государственная пошлина для:
- Инвалидов I и II группы;
- Детей-инвалидов;
- Инвалидов с детства.
Ключевой момент: В тексте закона не указано, что инвалидность должна быть получена именно в войне или на военной службе. Льгота распространяется на всех инвалидов I и II групп, детей-инвалидов и инвалидов с детства независимо от причины установления инвалидности (военная травма, общее заболевание, производственная травма и т.д.).
Полное освобождение от госпошлины при наследовании (п. 5 ст. 333.38 НК РФ)
Это наиболее значимая норма для семей погибших и погибших защитников Отечества. Физические лица полностью освобождаются от уплаты госпошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство в следующих случаях (ред. ФЗ от № 88-ФЗ):
- Наследование жилья, где жили с наследодателем: жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них, а также земельного участка под дом — если наследники проживали совместно с умершим на день смерти и продолжают там жить после его смерти.
- Наследование имущества лиц, погибших в исполнении долга: имущество граждан, погибших (умерших) в связи с:
- выполнением государственных или общественных обязанностей;
- выполнением долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности и правопорядка;
- увечьем (ранением, травмой, контузией), полученным в результате обстрелов, взрывов и (или) разрушений со стороны вооруженных формирований Украины и (или) террористических актов;
- подвергания политическим репрессиям.
- Наследование денежных средств: вкладов в банках, средств на счетах, страховых сумм, сумм оплаты труда, авторских прав и вознаграждений.
Расширение понятия «погибшие» (п. 5 ст. 333.38 НК РФ): К числу погибших приравниваются лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеуказанными обстоятельствами (обстрелы, взрывы со стороны ВСУ, терракты и т.д.).
Порядок подтверждения права на льготу
Для получения льготы нотариус обязан проверить документы, подтверждающие право на нее. Нотариус не имеет права требовать справок, не предусмотренных законом, или отправлять гражданина за справками в другие инстанции, если предоставленные документы достаточно.
Основные документы для подтверждения:
| Категория льготополучателя | Документы, подтверждающие право |
|---|---|
| Инвалиды I, II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства (снижение 50%) | Свидетельство о установлении инвалидности (форма установленного образца) или Удостоверение инвалида (если выдано ранее и срок действия не истек). Важно: в документе должна быть указана группа инвалидности (I или II) или статус «ребенок-инвалид» / «инвалид с детства». |
| Ветераны ВОВ, инвалиды ВОВ, бывшие узники концлагерей/гетто, бывшие военнопленные ВОВ (полное освобождение по ст. 333.35) | Удостоверение ветерана ВОВ, Удостоверение инвалида ВОВ, Удостоверение бывшего узника концлагеря/гетто, Удостоверение бывшего военнопленного (выдаются органами соцзащиты/МВД/Минобороны). |
| Наследники погибших военнослужащих/граждан (п. 5 ст. 333.38) | Пакет документов, подтверждающих: 1. Факт смерти и обстоятельства (свидетельство о смерти, справка формы 33/м). 2. Причину смерти/увечья: Справка из военной части, медицинской организации, решения суда о реабилитации, удостоверение участника боевых действий с отметкой о ранении и т.д. 3. Факт совместного проживания (для жилья): выписка из домовой книги, учетная карточка, свидетельства соседей, судебное решение. |
Важные нюансы и практика применения
Льгота применяется к каждому действию отдельно
Снижение на 50% (п. 2 ст. 333.38) применяется к каждому нотариальному действию (удостоверение договора, копии, переводы, исполнительные надписи,marine protest и т.д.). Если нотариус совершает несколько действий за одно обращение, пошлина рассчитывается и уменьшается по каждому.
Нотариальный тариф (оплата услуг нотариуса) не уменьшается
Внимание: Статьи 333.35 и 333.38 НК РФ регулируют только государственную пошлину, которая перечисляется в бюджет.
Нотариальный тариф (оплата труда нотариуса за совершение действия, технические расходы), устанавливается нотариальными палатами и льготами по НК РФ не покрывается (за исключением случаев, когда нотариус по своему усмотрению предоставляет скидку по тарифу, но он не обязан этого делать по закону).
Представители и доверенности
Если нотариальное действие совершается представителем по доверенности, льгота предоставляется на основании документов, подтверждающих право на льготу у представителя (п. 6 ст. 333.38 НК РФ). Если представитель льготы не имеет, пошлина уплачивается в полном размере, даже если доверенность выдана льготополучателю.
Исключение: При выдаче свидетельства о праве на наследство (п. 5 ст. 333.38) льгота предоставляеться наследнику (заявителю), независимо от того, лично он обратился или через представителя, так как право на льготу привязано к качеству наследника и обстоятельствам смерти наследодателя.
Участники СВО и инвалиды по военным травмам
Гражданине, получившему инвалидность в ходе СВО (присвоена группа I или II), предоставляется снижение пошлины на 50% по общему основанию (п. 2 ст. 333.38 НК РФ).
При смерти такого гражданина его наследники (проживавшие с ним или наследующие вклады/деньги) получают полное освобождение от пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по п. 5 ст. 333.38 НК РФ (как лица, погибшие вследствие увечья, полученного в результате обстрелов/взрывов со стороны вооруженных формирований Украины).
Алгоритм действий при обращении к нотариусу
- Подготовьте пакет документов: Паспорт, документы, подтверждающие льготу (удостоверение инвалида, справка о смерти/увечье, документы на жилье и о проживании).
- Заявите о праве на льготу: При записи на прием или непосредственно при встрече сообщите нотариусу, что вы относитесь к льготной категории, и предъявите оригиналы документов.
- Проверка нотариусом: Нотариус делает копии документов для дела, возвращает оригиналы. Он рассчитывает пошлину с учетом льготы.
- Оплата: Вы оплачиваете только нотариальный тариф (услуги нотариуса) и уменьшенную (или нулевую) государственную пошлину. Квитанцию об оплате пошлины нотариус оформляет сам или дает реквизиты для самостоятельной оплаты (в зависимости от практики конкретного нотариуса/региона).
- Получение результата: Получите готовый документ (свидетельство, удостоверенный договор, копию и т.д.).
Законодательство обеспечивает существенную поддержку инвалидов войны и семей погибших защитников Отечества в сфере нотариального обслуживания:
- Инвалидам I и II групп, детям-инвалидам, инвалидам с детства — скидка 50% на любые нотариальные действия (п. 2 ст. 333.38 НК РФ).
- Ветеранам и инвалидам ВОВ, бывшим узникам концлагерей/военнопленным — полное освобождение от пошлины (п. 12 ст. 333.35 НК РФ).
- Наследникам погибших (умерших в год после ранения) вследствие обстрелов/взрывов со стороны ВСУ, террактов, при исполнении долга — полное освобождение от пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство (жилье, вклады, иное имущество) (п. 5 ст. 333.38 НК РФ).
Рекомендуется заранее уточнить у нотариуса список необходимых документов для вашего конкретного случая, так как требования к доказательству обстоятельств смерти (особенно по п. 5 ст. 333.38) могут требовать сбора справок из военной части, медицинских организаций или судов.
Данная статья носит информационный характер и основана на тексте Налогового кодекса РФ (ст. 333.35, 333.38) с учетом изменений Федеральными законами № 88-ФЗ от и № 275-ФЗ от . Для решения конкретных правовых вопросов рекомендуется обратиться к нотариусу или юристу.