Статья посвящена порядку представления уведомления по земельному налогу за 2025 год. В ней рассмотрены обязанности налогоплательщиков, сроки, форма документа, необходимые реквизиты (в т.ч. КБК), способы подачи и возможные последствия нарушения сроков.

Что такое уведомление по земельному налогу?

Уведомление по земельному налогу – это документ, в котором налогоплательщик сообщает налоговому органу исчисленную сумму налога за отчётный период (год или квартал) и реквизиты для его уплаты. Уведомление не заменяет декларацию, но является обязательным элементом взаимодействия с ФНС при уплате земельного налога юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Кто обязан подавать уведомление в 2025 году?

• Юридические лица, являющиеся собственниками земельных участков, расположенных на территории РФ.
• Индивидуальные предприниматели, использующие землю в своей деятельности.
• Организации, получившие землю в аренду или безвозмездное пользование, если договором предусмотрена уплата земельного налога арендатором.

Освобождены от подачи уведомления те налогоплательщики, которые не имеют объектов обложения земельным налогом (например, только арендные отношения без обязанности уплачивать налог).

Сроки подачи уведомления за 2025 год

Согласно пункту 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ, уведомление представляется не позднее 25‑го числа месяца, в котором установлен срок уплаты земельного налога.

• Уведомление за год 2025 подаётся в 2026 году – не позднее 25 февраля 2026 года.
• Уведомление за квартал (I‑IV кварталы 2025) подаётся в течение месяца после окончания квартала, но не позже 25‑го числа следующего месяца:
  • I квартал – до 25 апреля 2025 года;
  • II квартал – до 25 июля 2025 года;
  • III квартал – до 25 октября 2025 года;
  • IV квартал – до 25 января 2026 года (включительно).

Если последний день срока приходиться на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Форма уведомления и обязательные реквизиты

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от № ЕД‑7‑21/766. В ней необходимо заполнить следующие разделы:

1. Реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП, наименование, адрес).
2. Период, за который представляется уведомление (год/квартал).
3. Кадастровый номер земельного участка.
4. Ставка земельного налога (в процентах от кадастровой стоимости).
5. Кадастровая стоимость участка (на дату определения налоговой базы).
6. Исчисленная сумма налога.
7. КБК (код бюджетной классификации) – указывается в поле «КБК налога».
8. Подпись лица, уполномоченного представлять уведомление, и дата.

При заполнении формы важно использовать актуальные данные из выписки ЕГРН и справки о кадастровой стоимости, issued by Rosreestr.

КБК по земельному налогу в 2025 году

Код бюджетной классификации зависит от категории земель и места их расположения. Наиболее часто используемые КБК в 2025 году:

• 1###000110 – для юридических лиц, участки которых находятся в пределах городских округов.
• 1###1000110 – для участков, расположенных на территории муниципальных округов.
• 1###1000110 – для земель сельскохозяйственного назначения.

Точный КБК следует уточнять в письме ФНС или в справочнике КБК, доступном на официальном сайте nalog.ru.

Как заполнить уведомление: пошаговая инструкция

1. Скачайте актуальный бланк формы уведомления с сайта ФНС (nalog.ru) или из личного кабинета налогоплательщика.
2. Заполните реквизиты организации/ИП (ИНН, КПП, наименование, адрес).
3. Укажите период: «За 2025 год» или соответствующий квартал.
4. Внесите кадастровый номер участка (из выписки ЕГРН).
5. Укажите ставку налога (обычно 0,3 % – 1,5 % в зависимости от категории земли и региона).
6. Введите кадастровую стоимость на дату определения налоговой базы (1 января отчётного года).
7. Рассчитайте налог: Кадастровая стоимость × Ставка / 100. Полученную сумму занесите в поле «Исчисленная сумма налога».
8. Укажите соответствующий КБК (см. раздел выше).
9. Поставьте подпись и дату.
10. Проверьте все поля на наличие опечаток; при обнаружении ошибок исправьте и повторно подпишите документ.

Способы подачи уведомления

Уведомление можно представить одним из следующих способов:

• На бумажном носителе – лично в инспекцию ФНС или почтой с описью вложения и уведомлением о вручении.
• Электронно через личный кабинет налогоплательщика – загрузка scanned‑копии или заполнение формы в режиме онлайн (доступно для юрлиц и ИП).
• Через систему Единого налогового платежа (ЕНП) – при уплате налога единым платежом указывается КБК и сумма в соответствующих полях платёжного поручения; уведомление при этом не требуется, но организация должна всё равно представить информацию об исчисленной сумме в рамках ЕНП.

При электронной подаче подтверждающим документом служит электронная квитанция о приёме, которую можно скачать в личном кабинете.

Льготы и изменения в 2025 году

В 2025 году введены следующие нормы, влияющие на расчёт и уплату земельного налога:

• Новая льгота для участников СВО – вычет 600 м² от кадастровой стоимости земельного участка, используемого для жилищного строительства.
• Ограничение роста налога на имущество (включая земельный) – не более 10 % в год относительно предыдущего периода.
• Возможность подачи уведомления в цифровом виде через ЕНП без обязательной бумажной копии (действует с ).

Эти положения следует учитывать при расчёте налоговой базы и заполнении формы уведомления.

Ответственность за несвоевременную или неправильную подачу

Нарушение сроков представления уведомления влечёт штрафы согласно статье 126 НК РФ:

• Штраф в размере 5 % от суммы налога, но не менее 1000 рублей, за каждые полные или неполные месяцы просрочки.
• При повторных нарушений – увеличение штрафа до 20 % от суммы налога.
• Если уведомление не представлено вовсе, налоговый орган может начислить налог по средней ставке и начислить пени.

Неправильное указание КБК или ошибка в расчёте суммы может привести к доначислению налога и начислению пени, поэтому рекомендуется перед подачей проверить данные с бухгалтерией или внешним консультантом.

Полезные ресурсы и ссылки

• Официальный сайт ФНС России: https://nalog.ru – раздел «Формы и порядок заполнения».
• Приказ ФНС от № ЕД‑7‑21/766 (форма уведомления по земельному налогу).
• Справочник КБК на сайте Минфина России: https://minfin.ru.
• КонсультантПлюс – статья «2.1.8. Представление уведомлений по земельному налогу».
• Онлайн‑сервис «Единый налоговый платеж» в личном кабинете налогоплательщика.

Статья подготовлена на основе publicly available информации, актуальной на ноябрь 2026 года. Для уточнения индивидуальных вопросов рекомендуется обращаться в территориальный орган ФНС или к квалифицированному налоговому консультанту.