При увольнении сотрудника работодатель обязан выплатить несколько видов компенсаций. Чтобы избежать ошибок и штрафов‚ важно точно знать‚ какие суммы включать в расчёт‚ а какие – исключать. Ниже приведён подробный разбор всех выплат‚ которые обычно учитываются при увольнении по Трудовому кодексу РФ (ТК РФ) и актуальным изменениям 2026 года.
Основные виды компенсаций при увольнении
- Зарплата за отработанное время – сумма за фактически отработанные дни в текущем месяце.
- Компенсация за неиспользованный отпуск – выплата за дни отпуска‚ которые сотрудник не успел использовать к моменту расторжения трудового договора.
- Выходное пособие ( severance pay ) – выплата‚ предусмотренная ТК РФ при увольнении по определённым основаниям (например‚ сокращение штата‚ ликвидация организации).
- Дополнительные выплаты по соглашению сторон – могут включать премию‚ надбавки‚ компенсацию за сверхурочную работу и другие суммы‚ оговоренные в трудовом или коллективном договоре.
Как рассчитать каждую из выплат
Зарплата за отработанное время
Формула:
Зарплата = (Оклад / количество рабочих дней в месяце) × отработанные дни
Если сотрудник получает почасовую оплату‚ используют среднечасовой заработок:
Зарплата = среднечасовой заработок × отработанные часы
Компенсация за неиспользованный отпуск
Согласно ст. 127 ТК РФ компенсация выплачивается за все неиспользованные дни отпуска‚ включая те‚ которые сотрудник мог бы взять в текущем рабочем году.
Формула расчёта:
Компенсация = средний дневной заработок × количество неиспользованных дней отпуска
Средний дневной заработок определяется как:
Средний дневной заработок = (сумма начислений за расчётный период) / (количество дней в расчётном периоде)
Расчётный период – обычно 12 календарных месяцев‚ предшествующих месяцу увольнения. Если сотрудник проработал меньше года‚ берут фактически отработанные дни.
Выходное пособие
Выходное пособие выплачивается в случаях‚ предусмотренных ст. 178 ТК РФ:
- Сокращение числа или штата сотрудников;
- Ликвидация организации;
- Невозможность продолжения работы по состоянию здоровья (по заключению медико‑социальной экспертизы);
- Иные основания‚ указанные в коллективном договоре.
Размер выходного пособия зависит от основания увольнения:
- При сокращении штата или ликвидации – среднемесячный заработок за два месяца;
- При невозможности продолжения работы по здоровью – среднемесячный заработок за два месяца;
- По соглашению сторон – стороны могут договориться о любой сумме‚ но обычно не превышает трёх среднемесячных заработков (см. п. 2 ст. 178 ТК РФ).
Формула:
Выходное пособие = среднемесячный заработок × количество месяцев (2 или 3)
Среднемесячный заработок рассчитывается как:
Среднемесячный заработок = (сумма начислений за расчётный период) / (количество месяцев в расчётном периоде)
Дополнительные выплаты по соглашению сторон
К таким выплатам относятся:
- Премии‚ надбавки‚ компенсации за вредные условия труда‚ если они начислены за период‚ предшествующий увольнению;
- Компенсация за сверхурочную работу (ст. 152 ТК РФ);
- Выплаты за неотгулянные дни отпуска по уходу за ребёнком (если такие дни были предоставлены);
- Любые иные суммы‚ предусмотренные коллективным или индивидуальным трудовым договором.
Эти суммы включаются в общий расчёт наряду с основными выплатами и подлежат налогообложению НДФЛ‚ за исключением случаев‚ когда закон прямо освобождает их от налога (например‚ компенсация за неиспользованный отпух при увольнении по соглашению сторон‚ если она не превышает трёх среднемесячных заработков – см. п. 3 ст. 217 НК РФ).
Пример расчёта компенсации при увольнении
Допустим‚ сотрудник Иванов И.И. уволен по соглашению сторон 10 ноября 2026 года. Его данные:
- Оклад – 60 000 руб. в месяц;
- Среднедневной заработок (за последние 12 месяцев) – 2 200 руб.;
- Неиспользованный отпуск – 10 дней;
- Среднемесячный заработок – 60 000 руб.;
- Согласованное выходное пособие – 2 среднемесячных заработка.
Шаги расчёта
- Зарплата за отработанное время:
Оклад / рабочие дни в месяце = 60 000 / 22 ≈ 2 727 руб./день Отработано в ноябре 10 дней → 2 727 × 10 = 27 270 руб.
- Компенсация за неиспользованный отпуск:
Средний дневной заработок × неиспользованные дни = 2 200 × 10 = 22 000 руб.
- Выходное пособие:
Среднемесячный заработок × 2 = 60 000 × 2 = 120 000 руб.
- НДФЛ (13 %):
Налог = 169 270 × 0‚13 ≈ 22 005 руб. Сумма на руки = 169 270 – 22 005 ≈ 147 265 руб.
27 270 + 22 000 + 120 000 = 169 270 руб.
Таким образом‚ сотрудник получит на руки примерно 147 265 руб.
Что не включается в расчёт компенсации при увольнении
- Суммы‚ выплаченные за больничный лист (оплачиваются отдельно за счёт ФСС);
- Возмещение расходов на командировку‚ если они уже выплачены;
- Штрафы и пени‚ наложенные на работника за нарушение трудовой дисциплины;
- Средства‚ удержанные из заработка в исполнительном производстве (алименты‚ возмещение ущерба и т.п.)‚ если они не относятся к выплатам при увольнении;
- Доплаты за совмещение должностей‚ если сотрудник не выполнял такие обязанности в период расчёта.
Практические рекомендации для бухгалтеров и кадровых специалистов
- Всегда используйте актуальный расчётный период (12 календарных месяцев) для определения среднего заработка‚ если сотрудник проработал меньше года – берите фактически отработанные дни.
- Проверяйте‚ не попадает ли сотрудник в категорию‚ освобождённую от НДФЛ при выплате компенсации за неиспользованный отпуск (см. п. 3 ст. 217 НК РФ).
- Сохраняйте документы‚ подтверждающие размер среднего заработка (расчётные листки‚ табели‚ приказы о премиях).
- При выходном пособии по соглашению сторон фиксируйте сумму в письменном соглашении‚ указывая‚ что она не превышает трёх среднемесячных заработков‚ чтобы избежать спора с налоговыми органами.
- Если в организации действует коллективный договор с более favourable условиями (например‚ выходное пособие в размере 4 среднемесячных заработков)‚ применяйте его‚ но помните‚ что часть суммы‚ превышающей три среднемесячных заработка‚ будет облагаться НДФЛ.
Правильный расчёт компенсации при увольнении требует внимательного подхода к каждому виду выплат: заработной плате за отработанное время‚ компенсации за неиспользованный отпуск‚ выходному пособию и дополнительным согласованным суммам. Знание формул‚ нормативных актов ТК РФ и НК РФ‚ а также учёта последних изменений 2026 года поможет избежать ошибок‚ штрафов и конфликтов с бывшими сотрудниками. Рекомендуется вести чёткую документацию и‚ при необходимости‚ консультироваться с юристом или налоговым консультантом.